Limites de cotisation au REER et règles de retrait
Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un outil puissant pour épargner en vue de la retraite tout en réduisant votre impôt sur le revenu. Apprenez-en plus sur les plafonds de cotisation annuels et les règles de retrait pour vous aider à faire fructifier votre épargne-retraite plus rapidement.
Qu’est-ce qu’un REER et pourquoi a-t-il un plafond de cotisation?
Un REER est un compte fiscalement avantageux destiné à vous aider à épargner en vue de votre retraite. Tout résident canadien âgé de 71 ans ou moins qui gagne un revenu peut ouvrir et provisionner un compte de REER.
Les cotisations à un REER peuvent être déduites de votre revenu imposable. Tout revenu réalisé dans le REER est habituellement exonéré d’impôt tant que les fonds demeurent dans le régime.
Vous pouvez ouvrir plusieurs REER, mais il y a une limite au montant total des cotisations, qui est établie chaque année par l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Avantages
Pourquoi cotiser à un REER?
Cotiser à un REER est une bonne idée pour plusieurs raisons. Voyez cela comme un bas de laine sur lequel vous pouvez compter une fois que vous avez pris votre retraite et que vous ne gagnez plus de revenu d’emploi.
Favoriser la sécurité financière
Ouvrir un REER et y cotiser régulièrement vous aide à bâtir un revenu fiable pour maintenir votre mode de vie et votre indépendance financière une fois à la retraite.
Faire des économies d’impôt
Les cotisations à un REER réduisent votre revenu imposable. De plus, la majeure partie de la croissance des placements dans votre REER se fait à l’abri de l’impôt, de sorte qu’une plus grande partie de votre argent peut rester investi et fructifier plus rapidement.
Diversifier votre portefeuille
Bien que vous puissiez placer des fonds dans un REER, vous pouvez également utiliser le compte pour créer un portefeuille équilibré et personnalisé contenant plusieurs types de placements comme des actions, des obligations, des fonds d’investissement, des CPG et des FNB.
Optimiser vos déductions
Vous n’avez pas à utiliser tous vos droits de cotisation à un REER immédiatement. Vous pouvez les reporter stratégiquement à une année où vous vous trouvez dans une tranche d’imposition plus élevée, ce qui se traduit par de plus grandes économies d’impôt potentielles.
Règles relatives aux cotisations, aux déductions et aux retraits pour le REER
Connaître les règles et les exigences de votre REER peut vous éviter des pénalités et des coûts imprévus.
Admissibilité : Pour ouvrir un REER et y cotiser, vous devez être un résident canadien ayant un numéro d’assurance sociale (NAS) valide et avoir produit au moins une déclaration de revenus au Canada indiquant un revenu gagné. Vous ne pouvez pas ouvrir un REER ou y cotiser après le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire. - Plafond de cotisation : Chaque année, vous obtenez de nouveaux droits de cotisation à un REER, soit 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel établi par l’ARC.
- Facteurs d’équivalence : Toutes les cotisations que vous avez versées dans un régime de pension agréé (RPA) sont déclarées comme facteur d’équivalence (FE) sur votre feuillet T4 ou par l’ARC. Cela réduit vos droits de cotisation au titre des REER pour l’année suivante.
- Droits de cotisation inutilisés : Les droits de cotisation au REER sont cumulatifs. Si vous n’utilisez pas tous vos droits de cotisation au cours d’une année donnée, la partie inutilisée est reportée indéfiniment. Cela signifie que vous pouvez l’ajouter à votre nouveau plafond et augmenter vos droits de cotisation dans les années à venir.
- Cotisations excédentaires : Si vous avez plus de 18 ans, vous avez droit à une marge à vie de 2 000 $ pour les cotisations excédentaires, sans pénalité. Si vous dépassez le plafond annuel, l’ARC vous imposera un impôt de 1 % par mois sur l’excédent jusqu’à ce que vous le retiriez ou obteniez de nouveaux droits de cotisation.
- REER de conjoint : Un REER de conjoint est un type spécial de REER qui permet à un conjoint (habituellement celui dont le revenu est le plus élevé) de cotiser au nom de son conjoint, en fonction du plafond annuel du cotisant. Les cotisations sont déductibles par le cotisant, mais détenues et retirées par le conjoint.
- Maximum déductible : Votre maximum déductible au titre du REER est le montant maximal dont vous pouvez déduire des cotisations pour une année donnée. L’ARC le calcule en fonction de vos droits de déduction inutilisés à la fin de l’année d’imposition précédente, plus 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente (jusqu’à concurrence d’un plafond annuel), rajusté en fonction du facteur d’équivalence et du facteur d’équivalence rectifié.
- Déclaration de revenus : Vous pouvez déduire les cotisations admissibles à un REER dans votre déclaration de revenus jusqu’à concurrence de votre plafond de déduction, mais vous pouvez également reporter les déductions inutilisées aux années futures. Le revenu de placement et les gains en capital ne sont pas imposés tant que vous ne retirez pas l’argent. Veuillez noter que tous les retraits sont imposés à votre taux marginal.
- Échéance : Vous pouvez demander une déduction pour les cotisations versées à un REER au cours de l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre) ou dans les 60 premiers jours de l’année suivante pour l’année d’imposition en cours.
- Facteurs d’équivalence : Si vous cotisez à un régime de pension agréé (RPA), ces cotisations réduiront votre maximum déductible au titre du REER. Cela se reflète dans votre facteur d’équivalence (FE), qui figure sur votre feuillet T4.
Remarque : Vous ne pouvez pas demander une déduction pour l’intérêt ou les frais sur l’argent emprunté afin de cotiser au régime. Les frais d’administration et les pertes en capital ne sont pas non plus déductibles.
- Échéance : Vous pouvez retirer des fonds de votre REER en tout temps, même avant votre retraite.
- Impôt : Les retraits d’un REER sont considérés comme un revenu imposable au cours de l’année du retrait. Votre institution financière retiendra l’impôt au moment du retrait. Toutefois, l’impôt réel que vous devez dépend de votre revenu annuel total et de votre taux d’imposition marginal.
- Taux d’imposition : Le taux d’imposition appliqué à votre retrait dépend du montant retiré et de votre lieu de résidence. Au Québec, les taux diffèrent et un impôt provincial est également prélevé.
- Incidence sur les droits de cotisation : Les retraits que vous effectuez ne sont pas rajoutés à vos droits de cotisation, ce qui réduit votre limite de façon permanente.
- Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) : Une fois votre REER arrivé à échéance le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire, vous devez le convertir en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Ce type de compte d’épargne continue de faire fructifier les fonds à l’abri de l’impôt, mais vous devez retirer un montant minimal chaque année pour obtenir un revenu régulier tout au long de la retraite.
- Régime d’accession à la propriété : Si vous avez jumelé votre REER au régime d’accession à la propriété (RAP) du gouvernement fédéral, vous pouvez retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER pour financer la mise de fonds de votre première maison. Ce montant n’est pas imposable, à condition que vous le remboursiez sur une période de 15 ans.
- Régime d’encouragement à l’éducation permanente : Dans le cadre du Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) du gouvernement fédéral, vous pouvez retirer un maximum de 10 000 $ par année, jusqu’à concurrence de 20 000 $, pour financer des études à temps plein pour vous-même ou votre conjoint ou conjoint de fait. Les retraits ne sont pas imposés si vous remboursez 10 % par année, à compter de la deuxième année suivant votre dernier retrait.
Veuillez noter que vous pouvez vérifier vos droits de cotisation et votre plafond de déduction sur votre avis de cotisation annuel ou dans votre compte de l’ARC en ligne.
Calculer vos cotisations au REER
Utilisez notre calculateur REER pour voir comment vos objectifs correspondent à votre situation financière actuelle, ce dont vous aurez besoin pour la retraite et les meilleures façons d’y arriver.
FAQ
Plafond de cotisation au REER
En règle générale, à condition que vous restiez sous votre plafond annuel, plus vous cotisez à votre REER, plus vous pourrez améliorer votre mode de vie à la retraite. Il n’est pas toujours possible de verser la cotisation maximale, alors assurez-vous que votre approche correspond à votre situation financière.
Vous pouvez également envisager de faire une demande de prêt REER afin de rattraper vos droits de cotisation inutilisés.Les droits de cotisation à un REER inutilisés sont reportés sur votre maximum déductible pour les années à venir et continueront de s’accumuler.
Vous pouvez cotiser jusqu’à 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente à votre REER, jusqu’à concurrence du plafond annuel établi par l’ARC. Vous pouvez cotiser plus si vous avez des droits de cotisation inutilisés reportés des années précédentes. N’oubliez pas que votre plafond annuel peut également être réduit par des facteurs comme le facteur d’équivalence et les cotisations au régime de conjoint.
Si vous versez plus de 2 000 $ en cotisations excédentaires à votre REER, l’ARC vous pénalisera en prélevant un impôt de 1 % par mois sur vos cotisations excédentaires.
Bien qu’il n’y ait pas de plafond à vie pour les cotisations à un REER, l’ARC établit un plafond de cotisation annuel, qui est ajouté à vos droits de cotisation inutilisés chaque année. Cela signifie que vous ne pouvez pas ajouter un montant illimité de fonds à votre REER.
De plus, le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire, votre REER arrive à échéance, ce qui signifie que vous ne pouvez plus y cotiser et que vous devez le convertir en FERR, retirer les fonds sous forme de montant forfaitaire, acheter une rente viagère ou faire une combinaison des trois.Lorsque vous cotisez à un régime de pension agréé (RPA), votre REER est touché par ce qu’on appelle un facteur d’équivalence (FE), qui correspond à la valeur estimative des prestations de retraite que vous avez accumulées au cours d’une année civile. Pour veiller à ce que ceux qui ont un régime de retraite n’obtiennent pas un avantage indu quant à leur épargne-retraite, le plafond de cotisation est réduit de la valeur de votre facteur d’équivalence l’année suivante. Vous trouverez ce montant à la case 52 de votre feuillet T4 ou à la case 034 de votre feuillet T4A.
Retraits d’un REER
Vous pouvez retirer une partie ou la totalité du solde de votre REER en tout temps, mais le montant retiré est assujetti à une retenue d’impôt.
La retenue d’impôt sur les retraits d’un REER dépend du montant que vous retirez et de votre lieu de résidence. Comme ils sont considérés comme un revenu imposable, les retraits d’un REER peuvent également avoir une incidence sur votre taux d’imposition marginal en vous plaçant dans une tranche d’imposition plus élevée pour l’année du retrait.
Pour connaître les taux d’imposition précis sur les retraits d’un REER, consultez le site Web de l’ARC.S’il n’y a aucune restriction quant aux placements dans votre REER et que vos fonds ne sont pas dans un régime immobilisé, vous pouvez retirer des fonds en tout temps sans pénalité. Cela dit, veuillez noter que votre retrait est assujetti à une retenue d’impôt et doit être inclus à titre de revenu lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.
La règle des trois ans fait référence à une règle d’attribution propre aux REER de conjoint. Si votre conjoint cotise à un REER de conjoint et que vous en retirez des fonds au cours de la même année civile ou au cours des deux années suivantes, le retrait peut être imposé à titre de revenu de cotisant.
Vous ne pouvez pas transférer des fonds d’un REER à un CELI sans que cela ne soit considéré comme un revenu imposable. Tout transfert de placement effectué à partir d’un REER est considéré comme un retrait à la juste valeur marchande de votre placement.
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Ouvrir un REER à BMO
Vous êtes prêt à commencer à épargner pour votre retraite? À BMO, l’ouverture d’un REER est un processus simple.
Commencer par vous-même
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Investir avec l’aide d’un professionnel
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1 Ces renseignements sont fournis à titre informatif seulement et ne constituent pas des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Les stratégies de cotisation peuvent varier en fonction de la situation personnelle de chacun. Il est recommandé de consulter son conseiller fiscal ou financier avant de prendre une décision concernant les cotisations à un REER.